補交上年度增值稅的會計分錄

補交上年度增值稅是指在當(dāng)前會計年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)上一會計年度內(nèi)繳納的增值稅存在誤報、漏報等情況，需要進行糾正并補交相應(yīng)稅款。補交上年度增值稅的會計分錄需要記錄相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額和納稅繳款。

會計分錄舉例

假設(shè)某公司發(fā)現(xiàn)2019年度的增值稅申報存在誤報情況，需要補交增值稅款項5000元。

情況一：增值稅納稅額還未計提

當(dāng)公司在2019年度報表中尚未計提增值稅納稅額時，需要在2020年度糾正并補交增值稅款項。

會計分錄如下：

• 借：增值稅應(yīng)納稅額（費用類科目） 5000
• 借：應(yīng)交稅費-增值稅（負(fù)債類科目） 5000

記賬的科目名稱可能因公司實際情況而異，上述僅為示例。這個會計分錄表明，需要在2020年度將增值稅應(yīng)納稅額計入費用類科目，并將應(yīng)交稅費-增值稅計入負(fù)債類科目作為暫存款。

情況二：增值稅已計提但未繳納

當(dāng)公司在2019年度報表中已計提增值稅納稅額，但尚未繳納，需要在2020年度補交增值稅款項。

會計分錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費-增值稅（負(fù)債類科目） 5000
• 貸：銀行存款（資產(chǎn)類科目） 5000

這個會計分錄表明，需要在2020年度將應(yīng)交稅費-增值稅從負(fù)債類科目減少，同時將銀行存款增加相應(yīng)的款項。

根據(jù)具體情況，補交上年度增值稅的會計分錄可能會有所變化。因此，在實際操作中，需要根據(jù)公司的會計制度和會計政策，以及稅務(wù)法規(guī)進行具體處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。