補當年增值稅和滯納金的會計分錄？

借方：相關科目(視納稅原因而定)

貸：核對并調整應交稅費和增值稅。

借：核對并調整應交稅費和增值稅。

貸款：應付稅款但未繳納增值稅。

借：應交稅金但未交增值稅。

營業外支出(滯納金、罰款)

貸款：銀行存款

借方相關科目看納稅原因，原因可能很多，看實際情況。

1.應在不進行調整分錄的情況下進行銷售，這將導致銷項稅的少報；

借：應收賬款(庫存現金等。)

貸款：主營業務收入

應納稅增值稅檢驗調整

2.將購買的貨物用于集體福利、個人消費和非應稅項目以抵扣進項稅的調整分錄：

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)。)

貸：核對并調整應交稅費和增值稅。

3.虛開發票、代開發票及其他需轉出進項稅的不合格發票的調整分錄：

借：原材料(庫存商品等。)

貸：核對并調整應交稅費和增值稅。

以上是企名網對“繳納當年增值稅及滯納金會計分錄”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務和稅務實務知識，可以關注“”，進入會計實務交流群免費答疑。