增值稅出口退稅應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款——出口退稅或應(yīng)收出口退稅。

會(huì)計(jì)分錄如下

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款——XXX

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷(xiāo)售

貸款：庫(kù)存商品- XXX

不可退款部分轉(zhuǎn)移至成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷(xiāo)售

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

出口退稅：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

事實(shí)上，“出口退稅”欄中的貸方金額是為了收回采購(gòu)貨物出口時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而減少“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的總體借方余額，通過(guò)這種方式實(shí)現(xiàn)平衡。

就像應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)一樣，三級(jí)科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)到0，而是反映三級(jí)科目的發(fā)生。

免退稅額=出口貨物離岸價(jià)格人民幣外匯牌價(jià)出口貨物退稅率-免退稅額，其中

(一)出口貨物的離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)；

(2)免退稅額=免稅采購(gòu)原材料價(jià)格出口貨物退稅率。免稅采購(gòu)原料包括從中國(guó)免稅采購(gòu)的原料和用于飼料加工的免稅進(jìn)口料件。

(1)如果本期期末免稅額小于本期期末免稅額，則：本期期末免稅額=本期期末免稅額=本期期末免稅額-本期期末免稅額。

(2)如果本期期末留抵稅額為本期可抵扣稅額，則：本期應(yīng)納稅額=本期可抵扣稅額=0。

綜上所述，增值稅出口退稅應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款——出口退稅或應(yīng)收出口退稅。增值稅的出口退稅也是一個(gè)普遍問(wèn)題。大家要認(rèn)真看。相信大家看完這篇文章都明白了。然后就到此為止了。如果有增值稅出口退稅應(yīng)該包含的會(huì)計(jì)科目，還有什么不明白的可以問(wèn)我們老師。