繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

答案：一、計(jì)算公式：

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移)-國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口退稅-減稅和出口退稅

二、會(huì)計(jì)分錄：

1、月末進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，不作賬務(wù)處理，直接作為免稅額；

2.月末銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅：元。

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-前期預(yù)留進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)

(3)支付：元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)

貸款：銀行存款

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