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下載地址：https://www.zhucesz.com/會計分錄1。資產類別1。現金1。備用金a .發(fā)生時：借：其他應收款-備用金(或直接設立備用金賬戶)貸：現金b .報銷時：借：管理費(如費用賬戶)貸：現金2 .現金支票A、盈余借：現金貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損益查明原因：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損益貸：營業(yè)外收入(無法查明)其他應付款-應付X單位或個人B、 短缺借款：待處理財產損失溢余-待處理流動資產損益貸：現金辨認原因：借款：管理費用(無法辨認)其他應收款-現金短缺應收款(個人責任)其他應收款-應收保險公司賠款貸：待處理財產損失溢余-待處理流動資產損益3、接受捐贈貸：現金貸：待轉讓資產價值-接收貨幣性資產價值并繳納所得稅貸：待轉讓資產價值-接收貨幣性資產價值貸：資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅二、接受捐贈貸： 銀行存款a .付款存入銀行：銀行存款貸：現金b .提取現金貸：現金貸：銀行存款三。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/ .取得：借入：其他貨幣資金-異地存款(等)貸款：銀行存款b .購買原材料：借款：原材料應交稅金——應交增值稅(進項稅)貸款：其他貨幣資金——(明細)c .取得投資：借款：短期投資貸款：其他貨幣資金——(明細)四、應收票據A、收到銀行承兌匯票貸款：應收票據貸款：應收賬款b、附息商業(yè)匯票附息貸款：應收票據貸款：財務費用(一般在中期末和年末支付利息)c、申請貼現貸款：銀行存款財務費用(=貼現利息-本期應計票據利息)貸款：應收票據(賬面號)d、 貼現票據的承兌人拒絕付款(1)銀行劃轉貼現人銀行賬戶資金：應收賬款-X公司貸款：銀行存款(2)公司銀行賬戶資金不足：應收賬款-X公司貸款：銀行存款短期借款(賬戶資金不足)E、因收款而借記：銀行存款貸款：應收票據f、承兌人拒絕支付貸款到期：應收賬款(可計提壞賬準備)貸款：應收票據票據支持(購買原材料)貸：原材料(在途材料)應交稅金——應交增值稅(進項稅)貸：應收票據五、應收賬款a、發(fā)生額：借：應收賬款——X公司(扣除商業(yè)折扣后)貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅)b .現金折扣：借：銀行存款(總入賬價格——現金折扣)。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/財務費用貸：應收賬款-X公司(總價)c .銷售折扣：借：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)貸：應收賬款d .壞賬準備計提(備抵法)貸：管理費用-壞賬損失貸：壞賬準備注：如提前有借方余額，應計提金額=本期借方余額應計提金額；如果提前有貸方余額，則應提取金額=當期應提取金額-貸方余額(負數為賬面超沖管理費)。e .壞賬的產生和核銷：借：壞賬準備貸：應收賬款f .確認壞賬收回：借：同時應收賬款：借：銀行存款貸：壞賬準備貸：《會計》和shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/應收賬款壞賬準備計提基數的差異：a、會計：應收賬款和其他應收款的余額，不論購銷活動是否形成b .稅法：應收賬款和應收票據的余額，6 .預付款A，借：預付款貸：銀行存款B，支付和少付貸：原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸：預付款銀行存款(少付部分)注：如有確鑿證據表明不符合預付款性質，或因供應商破產或撤銷已無希望收到所購商品，應將原計入預付款的金額轉入其他。7.庫存1。存貨的取得a .從國外借款：原材料(等)應交稅費。)-應交增值稅(進項稅)貸：應付賬款(等。)b .向投資者借款：原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅)。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/貸：實收資本(或股本)c .非貨幣性交易取得(1)支付溢價：原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸：原材料(固定資產、無形資產等)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)、銀行存款(未交價款及相關稅費)、(2)收到溢價貸款：原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)、銀行存款(已收溢價)、貸款：原材料應交稅費(等。)-應交增值稅(銷項稅額)，營業(yè)外收入-非貨幣性交易收入=溢價。應交稅費及教育費加d， 收購債務重組(1)支付溢價貸款：原材料(應收賬款-進項稅溢價相關稅)應交稅費-應交增值稅貸款：應收賬款銀行存款(=溢價相關稅)(2)收到溢價貸款：原材料(應收賬款-進項稅溢價相關稅)銀行存款(溢價)貸款：應收賬款銀行存款(相關)接受捐贈：原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸款：待轉讓資產價值-接受銀行存款非現金資產(相關費用)應交稅費(稅費) 月末：借：待轉讓資產價值——接受非現金資產換出貸款：資本公積——接受非現金資產處置后：借：資本公積——接受非現金資產換出貸款：資本公積——其他資本公積。 日常庫存事務A、在途物資借：在途物資應交稅費——應交增值稅(進項稅)貸：應付賬款B、計價入賬借：原材料。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/貸：應付賬款-估價注：本月未入庫的增值稅不能抵扣。c .生產、日常收款及借款：生產成本、制造費用管理費用借款：原材料(等。)d .工程收款借款：在建工程(或工程材料)貸：原材料應交稅金——應交增值稅(轉出的進項稅)E、用于職工福利貸：應付福利貸：原材料應交稅金——應交增值稅(轉出的進項稅)3 .計劃成本法a .在庫借款：原材料(等。)貸款：材料采購(計劃成本)b .付款， 發(fā)票到貨貸：材料采購應交稅金(實際成本)-應交增值稅(進項稅)貸：銀行存款(應付賬款)c .月末材料采購余額轉出借方(超支)貸：材料成本差異貸：材料采購貸方(節(jié)約)貸：材料成本差異計劃成本=實際入庫數量(扣除合理損耗)*計劃價格實際成本=包括合理損耗的采購金額(即票價)材料成本差異率=(月初余額差異)/(月初計劃成本)d分配、或-)貸：材料成本差額(或-)消費稅計稅值=(材料發(fā)出金額、加工費)/(1-稅率)增值稅=加工費*稅率D、反向貸：原材料(庫存商品)貸：委托加工材料9。存貨損益：待處理財產的損失和溢余(盤虧借：原材料貸：原材料貸：待處理財產的損失和溢余(盤盈)a . 盤盈借：待處理財產的損失和溢余貸：營業(yè)外收入b . 盤虧借：管理費用(計量和日常管理發(fā)生的損失)。