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傭金代扣代繳增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

(1)借：管理費(fèi)

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

扣繳義務(wù)人繳納增值稅。

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)，從已支付的金額中代扣代繳。

外貿(mào)公司支付外國(guó)人傭金需要代扣代繳稅款嗎？

答：根據(jù)《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，在中國(guó)有住所或者在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而居住滿一年的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)和和以外取得的所得繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)，無(wú)住所又無(wú)住所或者在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

上述外貿(mào)公司向外國(guó)人支付的傭金，無(wú)論是居民還是非居民納稅人，均為從境內(nèi)取得的所得，依法征收個(gè)人所得稅，外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

支付傭金是企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用。國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào)文第十四條規(guī)定，銷售費(fèi)用包括銷售傭金(可直接確認(rèn)為進(jìn)口傭金以調(diào)整商品采購(gòu)成本)。

明秘傭是一個(gè)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，是中間人或中間人的報(bào)酬。無(wú)論是明的還是暗仆的，都是合理運(yùn)作的需要，是被認(rèn)可的。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào)文件第53條規(guī)定，傭金必須在稅前扣除。

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