所得稅減免有兩種，一種是預征減免，一種是即征即退。如果是預征減免，借：應交稅金——企業所得稅，借：所得稅；如果它是按需退還的，那么借：銀行存款，貸：所得稅。

1.預征稅減免

稅前減免是在企業所得稅征收入庫前給予減免，企業不需要實際納稅。在這種情況下，企業仍需計算應納所得稅，待稅務機關核準后再確認減免稅。

計算應納所得稅時：

借方：所得稅

貸：應交稅費-企業所得稅

確認減稅或免稅時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸項：所得稅

由于所得稅費用科目減少，期末結轉賬目時，相應增加企業期末賬面利潤(再按規定分配)或減少賬面損失。

2.按需提取

計算應納所得稅時：

借方：所得稅

貸：應交稅費-企業所得稅

納稅時：

借：應交稅費-企業所得稅：

貸款：現金/銀行存款

對退稅進行減免稅確認時：

借方：銀行存款：

貸項：所得稅

由于扣除所得稅費用，期末結轉賬目時，相應增加期末賬面利潤(再按規定分配)或減少賬面虧損，對企業稅后利潤產生影響。