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會計分錄買價

2023-04-19 13:04:47深圳會計培訓

出售和回購資產(chǎn)屬于負債的一個普通賬戶,借款方向為:借方賬戶登記為回購日出售和回購資產(chǎn)的賬面余額,貸方根據(jù)回購協(xié)議登記出售資產(chǎn)時實際收到的金額。本科目期末貸方余額反映企業(yè)未到期的出售和回購資產(chǎn)。

出售和回購資產(chǎn)的款項,是指企業(yè)按照回購協(xié)議,先出售再以固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等資產(chǎn)所融入的資金。比如賣出回購證券的錢,就是證券公司按規(guī)定融入證券回購業(yè)務(wù)的資金。

賣出回購證券,是指證券公司等企業(yè)通過合同或協(xié)議,以一定的價格賣出證券,然后在到期日以合同規(guī)定的價格回購證券,以取得一定期限的資金使用權(quán)的證券業(yè)務(wù)。

1.賣出回購資產(chǎn)科目核算企業(yè)()根據(jù)回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的資金,如票據(jù)、證券、貸款等。

2.賣出回購資產(chǎn)科目可以按照賣出回購資產(chǎn)類別和融資方進行明細核算。

1.本公司根據(jù)與下列會計分錄:的回購協(xié)議出售票據(jù)、證券、貸款和其他資產(chǎn)

借方:銀行存款(按實際收到的金額)

結(jié)算準備金

把錢存入中央銀行

貸款:出售回購資產(chǎn)的錢。

(2)資產(chǎn)負債表日,出售回購資產(chǎn)的利息費用按照實際利率計算確定。會計分錄如下:

借方:利息費用——回購業(yè)務(wù)利息費用

貸款:出售回購資產(chǎn)的錢。

如果實際利率與合同約定的名義利率相差很小,可以使用合同約定的名義利率計算確定利息費用。會計分錄如下:

借方:利息費用——回購業(yè)務(wù)利息費用

貸款:應(yīng)付利息

(3)當資產(chǎn)協(xié)議到期,資產(chǎn)被回購時,會計分錄準備如下:

借:賣出回購資產(chǎn)的錢。

利息費用

貸款:結(jié)算準備金或銀行存款。

(4)在交易對手違約的情況下,會計分錄準備如下:

借:賣出回購資產(chǎn)的錢。

結(jié)算準備金

資產(chǎn)減值準備

貸款:交易資產(chǎn)

產(chǎn)量


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