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以工代訓補助會計分錄

2023-04-19 12:41:32深圳會計培訓

2021年收到公司穩崗擴崗補助,怎么核算?如何填寫所得稅申報單?

企業以工代訓穩崗擴崗補貼,本質上是一種補貼,屬于與收入相關的補貼。

一、職工代培補貼的會計處理

1.獲得補貼:

借方:銀行存款

貸款:其他收入

2.實際用于支付員工工資等。

借:應付款——工資等。

貸款:銀行存款等。

注:也可以按照“凈額法”進行會計處理,直接沖減成本費用。

第二,稅收待遇

對于補貼,符合規定的可作為不征稅收入處理,但其費用不得在稅前扣除;也可以作為代收收入,其費用可以稅前扣除。

鑒于企業是以培訓補貼替代勞動者穩定崗位、擴大崗位,企業收到后及時發放,無論選擇不做稅收收入處理,結果都是一樣的。為了減少稅務處理和會計處理的差異,建議將該項補貼作為稅收收入處理。根據稅收收入,支付給職工的補貼可視為“工資性支出”,可增加職工福利費、職工教育經費等扣除限額的計算基數。

如果企業按照稅收收入進行稅務處理,就不存在納稅差異,企業所得稅申報時也不需要進行納稅調整。

如果企業按照非應稅收入進行稅務處理,會存在納稅差異,因此在申報企業所得稅時需要進行納稅調整:您需要先填寫《A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表》,然后在《A105000納稅調整項目明細表》自動生成“(7)非應稅收入”及其“專用財政資金(填寫A105040)”相關欄目的數據。


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