如果費(fèi)用報(bào)銷出現(xiàn)沖突，很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問題，可見發(fā)票在費(fèi)用報(bào)銷中尤為重要。購買貨物時(shí)，發(fā)票已收到，但貨款尚未支付。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

已收到發(fā)票但未付會(huì)計(jì)分錄：

當(dāng)企業(yè)收到發(fā)票但未付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借方：庫存商品等。(根據(jù)發(fā)票計(jì)入相應(yīng)賬戶)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

當(dāng)企業(yè)支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

已付款但未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

需要對(duì)已付款但未收到的發(fā)票進(jìn)行暫估和記錄。

1.當(dāng)月預(yù)計(jì)入庫的材料或商品，以入庫單或材料入庫單作為附件：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

2.在隨后的一個(gè)月或幾個(gè)月內(nèi)，收到發(fā)票后進(jìn)行核銷，核銷時(shí)不需要附件：

借：原材料/庫存商品(紅字金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律，紅字要在下月初沖回來。但是在實(shí)際工作中，如果當(dāng)月發(fā)票沒有到賬，那么月初就要趕回到月末再暫估，工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.收到發(fā)票后，將發(fā)票作為附件：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款——客戶名稱

通過以上信息，相信大家對(duì)會(huì)計(jì)分錄，發(fā)票已收未付的知識(shí)點(diǎn)有了清晰的認(rèn)識(shí)。更多信息可以去企名網(wǎng)校，每天都有更新。