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會計分錄發(fā)票少付款

2023-04-18 10:16:17深圳會計培訓(xùn)

如果費(fèi)用報銷出現(xiàn)沖突,很大程度上是因為發(fā)票的問題,可見發(fā)票在費(fèi)用報銷中尤為重要。購買貨物時,發(fā)票已收到,但貨款尚未支付。會計分錄應(yīng)該怎么做?

已收到發(fā)票但未付會計分錄:

當(dāng)企業(yè)收到發(fā)票但未付款時,會計分錄是:

借方:庫存商品等。(根據(jù)發(fā)票計入相應(yīng)賬戶)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)付賬款

當(dāng)企業(yè)支付時,會計分錄是:

借:應(yīng)付賬款

貸款:銀行存款

已付款但未收到發(fā)票的會計分錄:

需要對已付款但未收到的發(fā)票進(jìn)行暫估和記錄。

1.當(dāng)月預(yù)計入庫的材料或商品,以入庫單或材料入庫單作為附件:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款——預(yù)計應(yīng)付賬款

2.在隨后的一個月或幾個月內(nèi),收到發(fā)票后進(jìn)行核銷,核銷時不需要附件:

借:原材料/庫存商品(紅字金額)

貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律,紅字要在下月初沖回來。但是在實際工作中,如果當(dāng)月發(fā)票沒有到賬,那么月初就要趕回到月末再暫估,工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.收到發(fā)票后,將發(fā)票作為附件:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)付賬款——客戶名稱

通過以上信息,相信大家對會計分錄,發(fā)票已收未付的知識點有了清晰的認(rèn)識。更多信息可以去企名網(wǎng)校,每天都有更新。


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