1.收錢，交錢；

2.收款和支付貨款；

3.代管福利賬戶；

4.收取和支付公用事業(yè)費；

5.代他人收付證券；

6.收取和支付其他約定的資金；

一、托收業(yè)務(wù)的會計核算

下面以行政事業(yè)單位收繳罰沒款的會計核算程序為例簡單介紹一下。

(1)營業(yè)網(wǎng)點的處理

1.被處罰人應(yīng)當(dāng)填寫轉(zhuǎn)賬支票等支付憑證或者支付現(xiàn)金。

2.經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知書收到款項后，應(yīng)填寫或偽造代收罰款收據(jù)，并在協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)提取款項。會計分錄如下：

借方：單位活期存款33，354戶(或現(xiàn)金，存放于央行準(zhǔn)備金)。

貸：33，354其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)罰款收款賬戶。

3.提取罰款時，分別填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部劃款回單作為借方憑證和貸方憑證，辦理劃款手續(xù)。其會計分錄：

借：——其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)罰款收款賬戶。

貸款：分行轄內(nèi)33，354活期單位戶。

(二)管轄行(匯款行)的處理

直接收取的罰款和在營業(yè)網(wǎng)點提取的罰款記入“待結(jié)算財政資金”科目。

收繳罰款上繳國庫的會計分錄如下：

借方：待結(jié)算財政資金33，354代33，354 戶。

貸款：存入中央銀行準(zhǔn)備金(或xx賬戶)

管轄行應(yīng)定期與財務(wù)部門結(jié)算代收費用。

二、代扣代繳業(yè)務(wù)的處理

下面以工資總額的核算為例，簡單介紹一下代扣業(yè)務(wù)的核算流程。

營業(yè)網(wǎng)點受客戶委托發(fā)放工資時的會計分錄：

借方：單位活期存款——單位賬戶。

貸款：分行轄內(nèi)33，354活期單位戶。

在規(guī)定的發(fā)薪日，將款項轉(zhuǎn)入委托單位員工的儲蓄賬戶。會計分錄如下：

借方：分行轄內(nèi)33，354往來單位戶。

貸：活期儲蓄存款33，354戶。