上年度企業(yè)所得稅匯算清繳退回的款項如何進(jìn)行會計分錄？

匯算清繳返還的所得稅，沖減所得稅費用。因為它是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，所以將來可以根據(jù)適用的法律轉(zhuǎn)換為本年利潤。建議根據(jù)原始分錄做相反分錄：

1.收退(注：不是稅收優(yōu)惠，是最終結(jié)算)借：現(xiàn)金(或銀行存款)貸：應(yīng)交稅費-所得稅(如果是財務(wù)，建議正常方為負(fù)，即負(fù)借方)。如果應(yīng)計的所得稅是正確的，那么這一步就可以了。

2.如果你計提的所得稅與最終匯算清繳的應(yīng)納稅額不一致，則沖減，并作如下分錄：應(yīng)交稅金-所得稅貸方：所得稅費用(如果是財務(wù)，建議按正常方作負(fù)數(shù)，即作負(fù)數(shù)借方)。所得稅費用抵消的金額可能與返還的金額不完全相同。注意這個區(qū)別。比如去年你計提10萬，實際交了11萬，現(xiàn)在退回來了。

3.將上述所得稅費用金額轉(zhuǎn)入本年利潤借：所得稅費用貸：本年利潤(由于是財務(wù)，建議做分錄：借：本年利潤負(fù)貸：所得稅費用負(fù))。

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