【導(dǎo)讀】企業(yè)在進(jìn)口產(chǎn)品和貨物時(shí)，一般都要繳納關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)。對(duì)于會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，進(jìn)口關(guān)稅和增值稅是經(jīng)常要處理的。本文將主要介紹會(huì)計(jì)分錄的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅

會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)進(jìn)口關(guān)稅和增值稅？

企業(yè)在進(jìn)口產(chǎn)品和貨物時(shí)，一般要繳納關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)。對(duì)于會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，進(jìn)口關(guān)稅和增值稅是經(jīng)常要處理的。本文將主要介紹會(huì)計(jì)分錄的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，讓我們一起來(lái)了解一下吧！

會(huì)計(jì)分錄的進(jìn)口稅和增值稅

進(jìn)口關(guān)稅一般計(jì)入貨物成本，增值稅如果是一般納稅人可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

會(huì)計(jì)分錄的進(jìn)口增值稅和進(jìn)口稅如下：

借：庫(kù)存商品或原材料(買(mǎi)價(jià)、關(guān)稅等。)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

進(jìn)口稅和增值稅呢？

對(duì)于關(guān)稅和增值稅，可計(jì)入設(shè)備原值：

1.關(guān)稅稅率根據(jù)貨物類(lèi)別適用于關(guān)稅，完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率=關(guān)稅。

增值稅=(海關(guān)完稅金額)*17

如果貨物要征收消費(fèi)稅，

然后：

增值稅=(海關(guān)完稅價(jià)格)/(1-適用消費(fèi)稅稅率)*17

2.本月向第三方繳稅時(shí)，我們將暫停交易：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

3.下個(gè)月收到稅單時(shí)：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

信用：預(yù)付款

進(jìn)口增值稅和關(guān)稅發(fā)票怎么核算？

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口稅。

實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)口稅

貸款：銀行存款(其他貨幣資金——銀行匯票)

收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸款：銀行存款(其他貨幣資金——銀行匯票)

進(jìn)口貨物應(yīng)根據(jù)國(guó)外發(fā)票記賬：

借：庫(kù)存商品

貸款：應(yīng)付賬款/預(yù)付款/銀行存款

進(jìn)口貨物未繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄，

我必須為進(jìn)口貨物支付什么稅？

進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的稅費(fèi)：

包括進(jìn)口增值稅、進(jìn)口關(guān)稅和少數(shù)商品的進(jìn)口消費(fèi)稅。

各種稅費(fèi)涉及的計(jì)算公式：

進(jìn)口稅=完稅價(jià)格關(guān)稅稅率

進(jìn)口增值稅=(海關(guān)完稅價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅)增值稅稅率

進(jìn)口消費(fèi)稅：

從價(jià)消費(fèi)稅=(關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)消費(fèi)稅稅率

消費(fèi)數(shù)量=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量消費(fèi)稅單位稅額

進(jìn)口消費(fèi)稅計(jì)入哪個(gè)賬戶？

答：進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口消費(fèi)品的成本。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：采購(gòu)固定資產(chǎn)/材料等。

貸款：銀行存款

進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣增值稅嗎？

答：進(jìn)口稅不能從增值稅中扣除。進(jìn)口增值稅可以從銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，而關(guān)稅不能從銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。