一、權(quán)責(zé)發(fā)生制(當(dāng)月和本期)

一般來說，提供員工薪酬主要是考慮短期薪酬。以下會計分錄將顯示在excel中。舉個簡單的會計分錄

備注：圖表中去掉“短期”二字，放在備注欄：“應(yīng)付職工薪酬33，354”對應(yīng)的是(實際繳納的稅、三險一金)，但計提時不體現(xiàn)，下月發(fā)放時體現(xiàn)。

二、發(fā)工資(下個月)

下個月發(fā)的時候，主要是發(fā)放員工實際發(fā)放的工資。同時，為了徹底核銷應(yīng)付員工的——工資賬戶，還會有新的，這也是大家一開始最難理解的部分，具體如下：

為便于計算和理解，上述會計分錄，我們假設(shè)員工工資包含：已繳稅、三險一金，金額分別為26000、1000、7770。還假設(shè)有另一筆應(yīng)收款。那么會計分錄所表達的商業(yè)是顯而易見的。

至于社保什么時候交，賬戶怎么處理，如下。

第三，繳納社保和公積金

無論是企業(yè)承擔(dān)還是個人承擔(dān)，都會同時繳納，個人部分只由企業(yè)代扣代繳。會計分錄如下圖所示：

經(jīng)過上述業(yè)務(wù)處理，可以看出，在計提過程中，員工承擔(dān)的三險一金不會體現(xiàn)在賬目中；在支付過程中，相應(yīng)的金額會出現(xiàn)在賬務(wù)處理中。

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