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發票負數會計分錄

2023-04-10 09:40:10深圳會計培訓

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在會計分錄?如何開負發票

1.負發票是指稅務管理中的紅字發票。由于發票開具、交易取消、銷售商品退貨等原因。需要更換正確的發票或退回發票,但如果發票不符合退回作廢的條件,則需要開具紅字發票,核銷原藍字發票,重新開具正確的發票。

二、符合下列發票作廢條件的(必須同時滿足以下條件),在發票全部收回后,紙質發票應當標注作廢,發票電子數據在開票時作廢。1.退回發票的收款和扣款時間不超過賣方開具發票的當月;2.賣方沒有抄稅,也沒有;3.購買人未經認證或認證結果為“納稅人識別號未經認證”或“專用發票代碼和號碼未經認證”。

三、不符合作廢發票條件的按下列情況,分別開具紅字發票:

如果買方已被認證扣除,在收到紅字發票后,進項稅將根據紅字發票上的金額和稅額轉出:

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

認證不通過,買方不抵扣進項稅,也不轉移進項稅。

賣方的會計處理:

借方:應收賬款(紅字)

貸方:主管業務收入(紅色)

應交稅費-應交增值稅(紅色)

2。如買方未獲認證,且所購貨物不屬于增值稅抵扣范圍,則由買方填寫申請表,填寫具體原因及相應的藍字,專用發票信息,主管稅務機關審核后發出通知。買方不會轉出進項稅。

3。如果買家沒有認證,賣家會填寫申請表,買家不做賬務處理。

借方:應收賬款(紅字)

貸方:主管業務收入(紅色)

應交稅費-應交增值稅(紅色)

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