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收到稅務局退稅的會計分錄處理

2022-05-12 09:59:13深圳會計培訓

  企業生產經營過程中,應按照稅收規定及時繳納相應稅費。若是多繳稅款,在次月收到稅務局退回的稅款,要如何做會計分錄處理呢?

  收到稅局退稅會計分錄

  1、多交增值稅款的當月,做以下分錄:

  借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

  貸:銀行存款

  2、多交增值稅款的月末結轉:

  借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

  貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

  3、次月收到稅務退回多交增值稅時做以下分錄:

  借:銀行存款 (藍字)

  貸:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

  4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉:

  借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

  貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

  增值稅退稅款會計分錄

  增值稅退稅款分錄處理如下:

  借:銀行存款

  貸:營業外收入

  按照現行增值稅制度規定,我國境內銷售貨物、加工修理勞配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業、單位和個人為增值稅的納稅人,增值稅是一種價外稅,由消費者負擔,計稅依據為商品在流轉過程中實現的增值額。

  收到匯算清繳退稅款的會計分錄

  退回多交的所得稅如何做賬?

  1、如果退的是當年的

  借:銀行存款

  貸:所得稅費用

  2、如果退的是以前年度的

  收到退稅款時:

  借:銀行存款

  貸:應交稅費--應交所得稅

  結轉時:

  借:應交稅金-應交所得稅

  貸:以前年度損益調整

  同時:

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配-未分配利潤


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