負數發票，也稱為紅字發票，普遍是在發生銷貨歸還的情景下開具的。對于銷項負數發票，應怎樣做賬務處置？

　　銷項負數發票的賬務處置

　　借：應收賬款/銀行入款/倉庫儲存現款(紅字)

　       　貸：專營交易收入 (紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 (紅字)

　　銷項負數因為：

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，即使發生出賣折價讓利、銷貨歸還、開票有誤等情景，由于不適合廢除前提，以是也就沒轍廢除，那么就須要開具紅字專用發票。

　　由于往日都是手寫版的發票，在開出的發票展示隔月廢除的情景，須要用赤色的復寫紙填開與廢除發票溝通金額的發票，用以沖減當期的出賣收入，稱之為“沖紅”;

　　因為此刻都是電腦版的發票，以是也就沒轍展現赤色，所以就運用負數代替赤色。

　　開具負數發票的關系會計分錄

　　(1)即使是已付出貨款，對方退回貨款：

　　借：銀行入款

　　       貸：倉庫儲存商品/原材料

　　              應交稅費-應交增值稅-出項稅轉出

　　(2)即使是未付出貨款的：

　　借：草率賬款

　　       貸：倉庫儲存商品/原材料

　　              應交稅費-應交增值稅-出項稅轉出