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免征附加稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-04-29 10:21:58深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  大師都領(lǐng)會(huì)附加稅是按照實(shí)繳的增值稅計(jì)提的,對(duì)于少許減輕的附加稅該當(dāng)如何舉行賬務(wù)處置呢?斷定大師在處事中會(huì)遇到這種情景。即日就來一道領(lǐng)會(huì)吧。

  1、減輕稅舉行計(jì)提稅金及附加的本領(lǐng):將本月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)在月末十足轉(zhuǎn)入交易外收入。

  2、以納稅人本質(zhì)交納的增值稅、耗費(fèi)稅稅額做為都會(huì)樹立保護(hù)稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、場(chǎng)合培養(yǎng)費(fèi)附加等附加稅費(fèi)的計(jì)稅按照,與增值稅、耗費(fèi)稅同聲交納,其會(huì)計(jì)處置如次:

  (1)即使是免稅的情景,本質(zhì)交納的增值稅為零,故計(jì)提附加稅,在交納增值稅時(shí)計(jì)提;

  (2)即使增值稅是減輕,那么附加稅等就不必計(jì)提了;

  (3)即使在計(jì)提增值稅同聲計(jì)提附加稅,在免稅時(shí)作交易外收入處置;

  其余須要提防,補(bǔ)助收入或稅收減輕不妨分設(shè),減輕的增值稅屬于補(bǔ)助收入,附加稅屬于稅收減輕。

  3、已計(jì)的提附加稅減輕會(huì)計(jì)分錄計(jì)提:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等

    貸:交易外收入-稅收減輕

  4、對(duì)于小微企業(yè)在博得出賣收時(shí)髦,該當(dāng)計(jì)提應(yīng)交增值稅,而且在賬務(wù)上動(dòng)作應(yīng)交稅費(fèi)處置;若復(fù)核規(guī)則的免征增值稅前提時(shí),將相關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期交易外收入。

  關(guān)系會(huì)計(jì)分錄如次:

  (1)確認(rèn)收時(shí)髦

  借:應(yīng)收賬款-xx

    貸:專營交易收入

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  (2)按規(guī)則免稅時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

    貸:交易外收入-稅收減輕


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