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結余公積會計分錄是什么?

2022-04-29 10:08:57深圳會計培訓

  結余公積是指企業從稅后成本中索取產生的、存留于企業里面、具備一定用處的收益積聚。那么如何編寫結余公積的會計分錄呢?

  結余公積會計分錄

  結余公積科目該當辨別樹立“法定結余公積”、“大肆結余公積”等二級科目舉行明細核算。

  (一)索取法定結余公積的會計分錄

  借:成本調配——索取法定結余公積

         貸:結余公積——法定結余公積

  (1)法定結余公積的計劃

  年頭未調配成本:昔日實行凈成本×10%

  年頭未填補不足:補虧后的凈成本×10%

  1、非公司制企業索取比率可勝過10%

  2、法定結余公積聚計額已達備案本錢的50%時,不妨不復索取

  3、法定結余公積按照《公法令》的關系規則索取

  (二)索取大肆結余公積的會計分錄

  借:成本調配——索取大肆結余公積

         貸:結余公積——大肆結余公積

  (1)、大肆結余公積按照企業權利組織的決定索取

  (三)結余公積結賬和轉賬到成本調配時的會計分錄

  借:成本調配——未調配成本

         貸:成本調配——索取法定結余公積

                成本調配——索取大肆結余公積

  關系案比方下:

  比方:2018年1月1日,某股子有限公司未調配成本為200萬元,2018年度實行凈成本為400萬元,按10%索取法定結余公積,不商量其余成分,那計提法定結余公積的賬務處理當該如何做呢?

  本題解中,期初未調配成本為200萬元。而計提的結余公積的計劃基數為昔日實行凈成本×10%,以是應計提法定結余公積的金額=400×10%=40(萬元)

  分錄為:

  借:成本調配——索取法定結余公積 40

         貸:結余公積——法定結余公積 40


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