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增值稅計劃本領是什么?

2022-03-25 10:27:04深圳會計培訓

  增值稅交易處置在會計工作中格外罕見,對于會計職員而言,除去要控制申訴納稅的關系常識外,也要控制其稅額的計劃。

  增值稅有哪些計稅本領?

  普遍囊括普遍計稅本領、簡略計稅本領和扣繳計稅本領。

  普遍計稅本領的計劃公式

  當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期出項稅額(實用一般納稅人)

  簡略計稅本領的計劃公式

  當期應納增值稅稅額=當期出賣額(不含增值稅)*征收率(實用小規模納稅人)

  扣繳計稅本領的計劃公式

  扣繳計稅本領=接受方付出的價款÷(1+稅率)*稅率

  增值稅的會計分錄

  (一)即使是小規模納稅人:

  購入材料時:

  借:原材料等(含稅,增值稅計入成本)

    貸:銀行入款等

  出賣貨色(效勞)時:

  借:銀行入款等

    貸:專營交易收入

      應交稅費—應交增值稅(無進銷之分)

  繳納增值稅時:

  借:應交稅費—應交增值稅

    貸:銀行入款

  (二)即使是一般納稅人:

  購進貨色:

  借:倉庫儲存商品等

    應交稅費—應交增值稅(出項稅額)

    貸:銀行入款等

  出賣貨色:

  借:應收賬款等

    貸:專營交易收入

      應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  當月發生的應交未交增值稅額:

  借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費—未交增值稅

  未交增值稅在此后月份上交時:

  借:應交稅費—未交增值稅

    貸:銀行入款

  當月繳納當月增值稅:

  借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款


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