資料會(huì)計(jì)分錄：

(一)原資料按本質(zhì)成本核算

(1)購(gòu)入步驟

①資料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款仍舊付出或開(kāi)出、承兌貿(mào)易外匯券(款付+貨到)

借：原資料

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：銀行入款(已付、托收承付)/其余錢(qián)幣資本(銀行外匯券)/草率單子(貿(mào)易外匯券)

②貨款仍舊付出或開(kāi)出、承兌貿(mào)易外匯券，資料尚未達(dá)到或尚未驗(yàn)收入庫(kù)(款付+貨未到)

借：在途物質(zhì)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：銀行入款等

驗(yàn)收入庫(kù)后：

借：原資料

貸：在途物質(zhì)

③貨款尚未付出，資料已體味收入庫(kù)【收到單子】(款未付+貨到)

借：原資料

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：草率賬款

月末仍未收到單子時(shí)，資料按暫估價(jià)格入賬：

借：原資料

貸：草率賬款——暫估草率賬款

下朔望紅字沖銷(xiāo)原會(huì)計(jì)分錄：

借：原資料(金額紅字)

貸：草率賬款——暫估草率賬款(金額紅字)

后收到發(fā)票賬單時(shí)：

借：原資料

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：銀行入款等

預(yù)支貨款時(shí)：

借：預(yù)支賬款

貸：銀行入款

收到資料并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：

借：原資料

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：預(yù)支賬款(一站究竟)

補(bǔ)付貨款時(shí)：

借：預(yù)支賬款(實(shí)付-預(yù)支)

貸：銀行入款

(2)發(fā)出資料

消費(fèi)籌備領(lǐng)用資料

借：消費(fèi)成本(徑直資料成本)

       創(chuàng)造用度(轉(zhuǎn)彎抹角資料成本)

       出賣(mài)用度(出賣(mài)步驟耗費(fèi))

       管理用度(行政步驟耗費(fèi))

       研制開(kāi)銷(xiāo)(研制步驟耗費(fèi))

       委派加工物質(zhì)(發(fā)出加工資料)

貸：原資料

出賣(mài)資料結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本：

借：其余交易成本

貸：原資料

(二)沿用安置成本核算

(1)貨款仍舊付出，同聲資料驗(yàn)收入庫(kù)(款付+貨到)

①以本質(zhì)成本計(jì)入資料購(gòu)買(mǎi)：

借：資料購(gòu)買(mǎi)(收方，本質(zhì)成本)【安置成本法下，資料購(gòu)買(mǎi)動(dòng)作中間轉(zhuǎn)播站】

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額，稅確定按本質(zhì)的算)

貸：銀行入款/其余錢(qián)幣資本等

②原資料收入，按安置成本計(jì)價(jià)：

借：原資料(安置成本)

貸：資料購(gòu)買(mǎi)(付方，安置成本)

③結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬資料成本分別

借：資料成本分別(收方超額支出)

貸：資料購(gòu)買(mǎi)

或反之(付方儉樸)

(2)貨款仍舊付出，資料尚未驗(yàn)收入庫(kù)(款付+貨未到)

借：資料購(gòu)買(mǎi)(本質(zhì)成本)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：銀行入款

(3)金錢(qián)尚未付出，資料已體味收入庫(kù)(款未付+貨到)

借：資料購(gòu)買(mǎi)(本質(zhì)成本)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：草率賬款、草率單子等

同聲：

借：原資料(安置成本)

貸：資料購(gòu)買(mǎi)(安置成本)

借：資料成本分別(收方超額支出)

貸：資料購(gòu)買(mǎi)

或反之(儉樸差)

(4)資料已入庫(kù)，尚未收到發(fā)票賬單，月末應(yīng)按安置成本暫估入賬。

3.發(fā)出原資料

賬務(wù)處置

發(fā)出時(shí)：

借：消費(fèi)成本——基礎(chǔ)消費(fèi)成本

                    ——扶助消費(fèi)成本

       創(chuàng)造用度

       管理用度

       出賣(mài)用度

貸：原資料(安置成本)

期末攤派成本分別時(shí)(調(diào)回本質(zhì)成本)：

借：消費(fèi)成本等

貸：資料成本分別(結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬超額支出差)

借：資料成本分別(結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬儉樸差)

貸：消費(fèi)成本等

關(guān)系實(shí)質(zhì)可察看：

原資料

存貨概括

存貨成本的決定

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