出納是依照相關(guān)規(guī)則和制度，處置本單元的現(xiàn)款收付、銀行預(yù)算及相關(guān)賬務(wù)，保存?zhèn)}庫儲存現(xiàn)款、證券、財務(wù)鈐記及相關(guān)單子等處事的總稱，那出納的處事實質(zhì)有什么？

　　出納的處事實質(zhì)

　　1、處置銀行入款和現(xiàn)款聆取。

　　2、控制空頭支票、外匯券、發(fā)票、收條管理。

　　3、做銀行賬和現(xiàn)款賬，并控制保存財務(wù)章。

　　4、控制報銷差川資的處事。

　　（1）職工出勤分透支和不行透支，若須要透支就必需填寫透支單，而后交總司理審查批準(zhǔn)出面，交由財務(wù)考查，確認(rèn)精確后，由出納發(fā)款。

　　（2）職工出勤回顧后，據(jù)實填寫付出表明單，并在單反面貼上收條或發(fā)票，先交由表明人出面，而后給總司理出面，舉行實報實銷，再經(jīng)會計考查后，由出納賦予報銷。

　　5、職工報酬的散發(fā)。

　　出納重要控制以次處事：

　　現(xiàn)款收付

　　（1）現(xiàn)款收付的，要劈面點清金額，并提防票面包車型的士真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻沤o予充公，由負(fù)擔(dān)人控制。

　　（2）現(xiàn)款已經(jīng)付訖，應(yīng)在原單子上加蓋"現(xiàn)款付訖章"。多付或少付金額，由負(fù)擔(dān)人控制。

　　（3）把每天收到的現(xiàn)款送給銀行，不得"坐支".

　　（4）每天做好凡是的現(xiàn)款盤存處事，做到賬實符合。做好現(xiàn)款結(jié)報單，提防現(xiàn)款盈利和虧本。放工后現(xiàn)款與同系物交還總司理處。

　　（5）普遍不處置大面額現(xiàn)款的付出交易，付出用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特出情景需審查批準(zhǔn)。

　　（6）職工出門告貸不管金額幾何，都須總司理簽名，接受并用透支單告貸。若無接受告貸，惹起糾葛，由負(fù)擔(dān)人自夸。

　　銀行賬處置

　　（1）備案銀行日記賬時先分清賬戶，制止張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

　　（2）每天結(jié)出各賬戶入款余額，再不總司理及財務(wù)會計領(lǐng)會公司資本運作情景，以安排資本。每天放工之前填制結(jié)報單。

　　（3）保存好百般空缺空頭支票，不得隨便亂放。

　　（4）公司賬務(wù)章平常由出納保存。

　　報銷考查

　　（1）在付出表明單上包辦人能否簽名，表明人能否簽名。若無，應(yīng)補。

　　（2）附在付出表明單后的原始單子能否有涂改。若有，問明因為或不予報銷。

　　（3）正軌發(fā)票能否與收條混貼，若有，應(yīng)劃分貼（規(guī)則上除印有財務(wù)監(jiān)制章的財務(wù)單子外，其他收條不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書彌補）。

　　（4）付出表明單上填寫的名目能否勝過3項。若勝過，應(yīng)重填。

　　（5）大、小金額能否符合。若不符合，應(yīng)矯正重填。

　　（6）報銷實質(zhì)能否屬有理的報銷。若不屬，應(yīng)中斷報銷，有特出因為，應(yīng)經(jīng)濟審查批。

　　（7）付出表明單上能否有總司理簽名。若無，不予報銷。