什么是直接稅和間接稅

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什么是直接稅？

直接稅是指納稅人也是實(shí)際的納稅人，納稅人不能或不方便將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人。這種被分類為直接稅的納稅人不僅表面上有納稅義務(wù)，而且實(shí)際上是納稅人，也就是說，納稅人和納稅人是相同的。

直接稅是對(duì)私人（私人擁有或擁有）的收入和財(cái)產(chǎn)征收的。在我國，直接稅主要包括：1.所得稅：個(gè)人所得稅，公司所得稅；2.財(cái)產(chǎn)稅：不動(dòng)產(chǎn)稅，契稅，車船稅，噸位稅，車輛購置稅；3.城市維護(hù)建設(shè)稅和行為稅中的煙葉稅。

優(yōu)點(diǎn)：

（[1)有直接稅的納稅人更難以轉(zhuǎn)移其稅負(fù)；

（2)直接稅率可以采用累進(jìn)式結(jié)構(gòu)，負(fù)擔(dān)水平根據(jù)私人收入和財(cái)產(chǎn)的數(shù)量確定；同時(shí)，采用累進(jìn)稅率可以使稅收收入更加靈活并可以在一定程度上自動(dòng)穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)。

（3)直接稅中的所得稅的計(jì)算及其稅項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，可以根據(jù)納稅人本人及其家庭的生活狀況等設(shè)置各種扣除制度和負(fù)所得稅制度，因此保護(hù)私人生活的基本權(quán)利。

因此，直接稅更符合公平稅負(fù)和現(xiàn)代稅法負(fù)擔(dān)能力的原則，并對(duì)重新分配社會(huì)財(cái)富和滿足社會(huì)保障具有特殊的調(diào)節(jié)作用。

不足：

（1)稅收損失大，納稅人直接負(fù)擔(dān)大，征收阻力大，容易發(fā)生逃稅和逃稅。

（2)征稅要求很高。征稅方法復(fù)雜且需要較高的會(huì)計(jì)和管理水平。

什么是間接稅？

間接稅是指納稅人不是實(shí)際的納稅人，納稅人可以使用提高價(jià)格或提高收費(fèi)等方法將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。歸類為間接稅的納稅人，盡管表面上他們有義務(wù)納稅，但實(shí)際上他們已經(jīng)在消費(fèi)者出售的商品價(jià)格上增加了自己的稅款，或以其他方式將其轉(zhuǎn)移給其他人，納稅人和納稅人。人們前后矛盾。

間接稅是對(duì)商品和服務(wù)征收的稅。商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者通常將稅收與商品價(jià)格或人工費(fèi)用相加或合并，從而轉(zhuǎn)移了稅收負(fù)擔(dān)。因此，間接稅不能反映現(xiàn)代稅法中公平稅負(fù)和納稅能力的原則。我國的間接稅主要包括：1.營業(yè)稅：增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅，關(guān)稅；2.資源稅：資源稅，土地增值稅，城市土地使用稅，耕地占用稅；3.行為稅印花稅。

優(yōu)點(diǎn)：

1.幾乎所有商品和服務(wù)都可以征收間接稅。稅收對(duì)象是普遍的，稅收來源是豐富的；不論成本水平，生產(chǎn)者和經(jīng)營者的獲利能力和獲利能力如何，只要出售商品和服務(wù)，就可以實(shí)現(xiàn)稅收。因此，間接稅具有保證財(cái)政收入的重要內(nèi)部功能。

2.間接稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)，因此有利于節(jié)省消費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄。

3.間接稅的計(jì)算和征收不需要考慮納稅人的各種復(fù)雜情況，也無需采用比例稅率，這相對(duì)容易。

不足：

但是，間接稅具有累退性，收入缺乏彈性。一旦稅率提高，價(jià)格將容易上漲，抑制需求并減少稅收。因此，間接稅不能體現(xiàn)現(xiàn)代稅法中公平稅負(fù)和納稅能力的原則。

目前，根據(jù)稅收負(fù)擔(dān)是否可以轉(zhuǎn)移，稅收分為直接稅和間接稅的觀點(diǎn)不同。

（1)從管理角度解釋說，直接向最終納稅人征收的稅是直接稅，而通過第三方（例如批發(fā)商）征收的稅是間接稅。按照這種解釋，所得稅是對(duì)收入者征收的稅，稱為直接稅，不通過第三方，而對(duì)消費(fèi)者征收的增值稅和消費(fèi)稅不是對(duì)消費(fèi)者征收，而是通過第三方，這都是間接稅。

（2)該標(biāo)準(zhǔn)基于立法者的意圖。當(dāng)立法者的意圖是進(jìn)行某種稅種時(shí)，納稅人是實(shí)際的稅收負(fù)擔(dān)，不能作為直接稅轉(zhuǎn)嫁給其他人。

（3)根據(jù)稅收來源，所得稅是直接稅，支出稅是間接稅。根據(jù)此劃分，所得稅是直接稅，消費(fèi)稅是間接稅。

將稅收分為直接稅和間接稅的做法始于19世紀(jì)中葉。它是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，與商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)。這也是當(dāng)今西方國家在稅收中更多使用的兩個(gè)基本稅收術(shù)語。許多國家都以這種方式對(duì)稅收進(jìn)行分類。此外，各種直接稅，尤其是所得稅，不僅已成為所有經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家（法國除外）稅收體系中的主要稅種，不僅構(gòu)成了重要的財(cái)政收入來源，而且還是這些國家實(shí)現(xiàn)稅收的重要工具。規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)作。

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