財務分析中常用的比率

[指南]：速動比率=速動資產/流動負債（速動資產=流動資產-庫存；功能：反映公司償還短期債務能力的快速性；參考標準值：通常為1.0，行業性質不同，比率標準不同；影響因素：應收賬款的流動性）

（一)反映公司短期償付能力的比率

速動比率=速動資產/流動負債（速度資產=流動資產-庫存;功能：反映公司償還短期債務能力的速度;參考標準值：一般1.0，不同行業，比率的標準不同；影響因素：應收賬款的流動性）

現金比率=現金/流動負債（功能：在最壞的情況下公司償還流動負債的能力；債權人很短可能會對這個指標感興趣）

（二)反映公司長期償付能力的比率

資產負債率=總負債/總資產（函數：反映按資產償還債務的擔保程度和資產對債務的財務支持程度；參考標準值：

（[1)Creditors：所需比率越低越好。

（[2)股東：比率越高，前提越好：總資本收益率>借入資本的利率。

（3)運算符：必須保持適當的資本結構。

通常認為該指標應保持在約50％。行業性質不同，比例標準不同；相關比例：

（[1)債務權益比率=總債務/所有者權益總額；

（[2)股本乘數=總資產/所有者總權益）

利息保護倍數=扣除利息和稅項/利息支出前的利潤（功能：反映公司用營業收入支付利息的能力；參考標準值：至少大于1，通常應大于3）

（三)反映了企業資產管理能力的比例

庫存周轉率=銷售成本/庫存

庫存周轉天數= 365 /庫存周轉率

應收帳款周轉率=銷售收入/應收帳款

應收帳款周轉天數= 365 /應收帳款周轉率

業務周期=庫存周轉天數+應收帳款周轉天數

應付帳款周轉率=銷售成本/應付帳款

應付賬款周轉天數= 365 /應付賬款周轉率

現金周期=運營周期-應付賬款周轉天數

液體資產周轉率=銷售收入/流動資產

固定資產周轉率=銷售收入/固定資產

總資產周轉率=銷售收入/總資產

（四)反映公司盈利能力的比率

與銷售有關的利潤率：

銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

與投資金額有關的獲利比率：

資產回報率（ROA）=凈利潤（或EBIT）/總資產（注：前者稱為凈資產利率；后者稱為總資產回報率）

凈資產收益率（ROE）=凈利潤/所有者權益總額（注意：凈資產收益率也稱為凈資產收益率）

比率之間的關系：

資產回報率=凈銷售利率/總資產周轉率

凈資產收益率=資產收益率/凈資產乘數=凈銷售利率/總資產周轉率×凈資產乘數

（[五)反映了公司現金產生能力的比例

銷售收入率=從銷售商品和提供勞務/銷售收入中獲得的現金

經營性現金流量資產收益率=經營活動產生的現金流量凈額/總資產

每股經營活動產生的現金流量=經營活動產生的現金流量凈額/流通股數

經營活動產生的經營利潤現金流量=經營活動產生的現金流量凈額/經營利潤

（六)反映公司市值的比率

每股收益（EPS）=凈利潤/已發行股數

市盈率（PE）=每股價格/每股收益

每股賬面價值=股東權益總額/已發行股數

市盈率=每個股票價格/每股賬面價值

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