什么是稅收籌劃？

[指南]：什么是稅收籌劃？ “稅收籌劃”也稱為“合理避稅”。它起源于1935年的英國“稅務(wù)專員訴大公爵溫斯特”案。當(dāng)時(shí)參加此案的英國上議院議員湯姆林爵士制定了稅收籌劃...

什么是稅收籌劃？ “稅收籌劃”也稱為“合理避稅”。它起源于1935年的英國“稅務(wù)專員訴大公爵溫斯特”案。當(dāng)時(shí)參加此案的英國上議院議員湯姆林爵士談到稅收籌劃時(shí)說：“任何人都有權(quán)安排自己的生意。如果依法作出的某些安排可以減稅，那么他就不能強(qiáng)迫他繳納更多稅。”這種觀點(diǎn)已為法律界所認(rèn)可。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅的標(biāo)準(zhǔn)化定義規(guī)劃已逐步形成。

“稅收籌劃”是指納稅人在遵守國家法律和稅收法規(guī)的前提下，并按照稅收政策法規(guī)的指導(dǎo)，采用稅收法律給予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)來進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，例如運(yùn)營，投資和分配。一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，用于科學(xué)合理地預(yù)先計(jì)劃和安排，以實(shí)現(xiàn)節(jié)省稅款的目的。其中，包括使稅后利潤最大化，減輕稅負(fù)，最大化公司價(jià)值等，并不只是意味著減輕稅負(fù)。

稅收籌劃的特征是什么？

稅收籌劃是通過事先計(jì)劃并遵守稅法規(guī)定，最大程度減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的??行為。首先，稅收籌劃必須合法；第二，稅收籌劃是一項(xiàng)事先計(jì)劃；稅收籌劃的目的是合理化納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

稅收籌劃具有四個(gè)特點(diǎn)：

第一：合法性。合法性是稅收籌劃的最基本特征，也是區(qū)別于逃稅的基本標(biāo)志。

第二：計(jì)劃。計(jì)劃是指事先計(jì)劃，設(shè)計(jì)和安排。為了全面估計(jì)企業(yè)的現(xiàn)金流量和利潤，納稅人在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)之前必須將納稅視為影響財(cái)務(wù)業(yè)績的重要因素。

第三：目的。目的是指納稅人進(jìn)行稅收籌劃行為的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)并獲得節(jié)稅收益。但是，稅收籌劃的最終目標(biāo)是集中于納稅人的總資本收益，而不是個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的??水平。

第四：專業(yè)精神。專業(yè)意味著稅收籌劃是一門將會(huì)計(jì)，稅法和其他專業(yè)知識(shí)相結(jié)合的科學(xué)。進(jìn)行稅務(wù)籌劃的人員必須具有豐富的專業(yè)知識(shí)才能操作。

稅收籌劃與逃稅的區(qū)別

稅收籌劃和逃稅是兩個(gè)完全不同的概念。 《稅收征管法》明確規(guī)定：“納稅人擅自偽造，變造，隱瞞，銷毀賬簿和會(huì)計(jì)憑證，或者在賬簿中記載或多或少的收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后拒絕申報(bào)。申報(bào)或作出虛假的納稅申報(bào)表而沒有繳納或少付應(yīng)繳稅款是逃稅。”因此，無論是從納稅人還是立法者的角度，準(zhǔn)確判斷“稅收籌劃”和“逃稅”都是公司稅收籌劃的結(jié)果與逃稅相同，客觀上減少了該國的稅收收入，但這不是非法的，兩者的主要區(qū)別是：

①逃稅是指當(dāng)已經(jīng)發(fā)生應(yīng)納稅義務(wù)時(shí)通過各種不正當(dāng)手段少繳或漏稅的情況，稅收籌劃是指在發(fā)生應(yīng)納稅義務(wù)之前通過事先的設(shè)計(jì)和安排來逃稅的一部分。納稅義務(wù)；

②偷稅漏稅直接違反了稅法，稅收籌劃是在稅法的前提下選擇使用稅法的有關(guān)規(guī)定，而不違反稅法；

③逃稅通常是通過犯罪手段進(jìn)行的，例如欺詐性賬戶，偽造憑單等，而稅收籌劃是一種法律行為。

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